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昆山注册公司,选?#35805;?#32435;税人还是小规模?一篇文章说清楚!

日期:2018/9/19 14:34:20 人气:168
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            随着“大众创业、万众创新”的号召与优惠政策的扶持,出现了很多新新企业,在昆山,但很多准老板在办理昆山注册公司的时候都会有个疑问,不知道自己的企业到底应该注册为小规模纳税人还是?#35805;?#32435;税人? 小规模纳税人和?#35805;?#32435;税人有哪些区别?下面就由昆山注册公司昆山泰信注册顾问为您详细讲解一下,在昆山注册公司,选?#35805;?#32435;税人还是小规模?与大家共享!

昆山注册公司,选?#35805;?#32435;税人还是小规模?一篇文章说清楚!

一、小规模和?#35805;?#32435;税人的主要区别在哪里?

特别提醒!

之前税务总局?#36335;?#20102;关于调整增值税税率的通知:财税[2018]32号规定:自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率?#27169;?#31246;率分别调整为16%、10%实?#23567;?/span>

客户大大们有涉及到增值税开票的情况,?#27426;?#35201;注意!现在的税率是16%和10%,千万不要开错啦!!

2、?#35805;?#32435;税人的认定标准?

(1)原规定:

①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主?#27169;?#24180;应征增值税销售额超过50万元;

②年应税服务销售额超过500万元的纳税人;

③其他行业年应税销售额超过80万元。

(2)新规定:

5月1日起:工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元?#31995;?#33267;500万元!

即,此后?#35805;?#32435;税人的认定标准均为500万元。

3、?#35805;?#32435;税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?

(1)原规定:小规模纳税人可以申请成为?#35805;?#32435;税人,但是?#35805;?#32435;税人不得转换成小规模纳税人。

(2)新规定:2018年5月1日的新规里提到,在?#27426;?#26399;限内?#24066;?#24050;登记为?#35805;?#32435;税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按?#31995;?#24449;?#31456;?#35745;税的优惠。

4、对企业来说,小规模和?#35805;?#32435;税人哪个更有利呢?

(1)如果您从事贸易行业:

合作方需求的增值税专票较多的情况下,建议尽早申请为?#35805;?#32435;税人;

合作方没有开增值税发票的要求下,则可以选择小规模经营,如果偶尔有开专票的需求,可以去税务局现场申请领取增值税专用发票;

(2)如果您从事服务行业:

则建议您选择小规模企业,因为?#35805;?#19981;会有开增票的需求,而16%的税率相较于小规模企业3%的税率来看,则是得不偿失了。

案例一:

某公司为商贸企业,预计年含税销售额为260万元,含税?#33322;?#39069;为190万元,该公司为?#35805;?#32435;税人,是否需要转登记为小规模纳税人?

解析:

含税?#33322;?#39069;P=190万元;

S×(A-B)/[A×(1+B)]=260×(16%-3%)/[16%×(1+3%)]=260×0.7888=205.09(万元);

P> S×(A-B)/[A×(1+B)],小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人应纳税额,适宜选择作为小规模纳税人,建议转登记为小规模纳税人。

政策依据:

2.含税购货金额?#24049;?#31246;销售额比重判别法

当纳税人数据是含税销售额和含税?#33322;?#37329;额时,可根据含税购货金额?#24049;?#31246;销售额比重大小来进行纳税人身份的选择测算。假设当期含税销售额为S,含税购货金额为P;假定?#35805;?#32435;税人销售和?#33322;?#36866;用的增值税税率均为A,小规模纳税人征?#31456;?#20026;B。

?#35805;?#32435;税人应纳增值税额=S/(1+A)×A-P/(1+A)×A,小规模纳税人应纳增值税额= S/(1+B)×B,当两类纳税人应纳税额相等时,即S/(1+A)×A-P/(1+A)×A=S/(1+B)×B为平衡点,解得平衡点含税?#33322;?#39069;和含税销售额的关系为:P=S×(A-B)/[A×(1+B)]。

(1)如果P< S×(A-B)/[A×(1+B)],?#35805;?#32435;税人应纳税额小于小规模纳税人应纳税额,适宜选择作为?#35805;?#32435;税人。

(2)如果P > S×(A-B)/[A×(1+B)]时,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人应纳税额,适宜选择作为小规模纳税人。

案例二:

某公司为商贸企业,预计年不含税销售额为270万元,不含税?#33322;?#39069;为230万元,该公司为?#35805;?#32435;税人,是否需要转登记为小规模纳税人?

解析:

X(平衡点)=B/A×100%=3%/16%×100%=18.75%;

X=(S-P)/S×100%=(270-230)/270×100%=14.81%;

X> X(平衡点),?#35805;?#32435;税人应纳税额小于小规模纳税人应纳税额,适宜选择做?#35805;?#32435;税人,建议不要转登记为小规模纳税人。

政策依据:

(三)销售服务、无形资产、?#27426;?#20135;的纳税人。此次统一标准对销售服务、无形资产、?#27426;?#20135;的纳税人登记?#35805;?#32435;税人无影响。

二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税?#35805;?#32435;税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。

(一)适用范围:

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万元,已登记为增值税?#35805;?#32435;税人的单位和个人。

从事货物批发或者零售的纳税人,以及从事货物批发或者零售为主,并兼营货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应税销售额超过80万元,已登记为增值税?#35805;?#32435;税人的单位和个人。

特别提示2:根据?#23545;?#20540;税?#35805;?#32435;税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第三条“年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资?#31995;模?#21487;以向主管税务机关办理?#35805;?#32435;税人登记”之规定登记为?#35805;?#32435;税人?#27169;?#19981;在可转登记为小规模纳税人范围内。

(二)时间期限:2018年12月31日前。

(三)转登记为小规模纳税人时存在留抵税额的处理?#21644;?#36807;“应交税?#36873;?#24212;交增值税(进项税额转出)”专栏,将留抵税额作转出处理。

(?#27169;?strong>如何选择是否转登记为小规模纳税人:

纳税人可以通过以下几?#22336;?#27861;进行详细测算,以帮助自身在是否转回小规模纳税人问题上做出正确的选择:

1、无差别平衡点增值率判别法

从两类纳税人的计税原理看,在销售价格相同的情况下,应纳税额的大小取决于增值率的大小。设当期不含税销售额为S,可抵扣?#33322;?#39033;目不含税?#33322;?#39069;(适用增值税税率均为A)为P,小规模纳税人的征?#31456;?#20026;B,设X为增值率,则X=(S-P)/S。

?#35805;?#32435;税人应纳增值税额=S×A-P×A,小规模纳税人应纳增值税额= S×B,当两类纳税人应纳税额相等时,即S×A-P×A =S×B,增值率为无差别平衡点增值率,即:X(平衡点)=(S-P)/S=B/A。

(1)如果X< X(平衡点),即X<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">(2)如果X> X(平衡点),即X>B/A,?#35805;?#32435;税人应纳税额小于小规模纳税人,适宜选择作为?#35805;?#32435;税人。

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">选?#35805;?#32435;税人和小规模纳税人需注意以下5点

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">1、综合考量税负情况

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">企业应结合自身业务?#23548;是?#20917;,准确预估和计算?#35805;?#32435;税人和小规模纳税人两种不同情形下的增值税税负情况,通过税负比较,合理?#33539;?#26159;否进行?#35805;?#32435;税人转登记。

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">?#35805;?#32435;税人计税方法:应纳税额=销项税额-进项税额;

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">小规模纳税人计税方法:应纳税额=销售额×征?#31456;剩?%)<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">2、结合所处行业综合考量

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">行业特点决定了企业的组织形式以及纳税人身份,对大多数行业而言,?#35805;?#32435;税人身份可能会提升企业竞争力,从而获取更多的业务,从而加速企业发展。有些行业,可能行业整体发展要求并不是很高,或者大多数从业企业仍处于起步阶段,则对纳税人身份关注度不是太高。

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">因此,是否进行?#35805;?#32435;税人转登记,需要考虑自身所处的行业环?#22330;?#23458;户需求等多方面因素。<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">3、你的企业所得税<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">?#36824;?#20309;种企业,每年?#23478;?#36827;行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税,企业吃不消

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">4、看?#20013;?#20248;惠政策

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">但只要超出1元,就必须全部计税。而?#35805;?#32435;税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">5、考虑企业发展预期

<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">也许当下企业业务规模较小,业务量?#23545;?#20302;于500万元的判定标准,企业决定是否进行?#35805;?#32435;税人转登记,要考虑未来企业发?#39038;?#24230;,如果短期内企业发展会有质的突破,则应慎重进行转登记,以免延误发展或者徒增税务办理成?#23613;?/span>

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<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">昆山注册公司昆山泰信丰注册顾问再次<b a,小规模纳税人应纳税额小于?#35805;?#32435;税人,适宜选择作为小规模纳税人。<="" p="">提示您:公司?#27426;?#35201;根据自身?#23548;是?#20917;合理选择纳税身份。

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